Was ist Mehrwertsteuer? Einfach erklärt
Die Mehrwertsteuer (MwSt.) ist eine Steuer auf den Verkauf von Waren und Dienstleistungen in Deutschland. Verbraucher zahlen sie mit jedem Einkauf – Unternehmen führen sie an das Finanzamt ab. Der normale Satz beträgt 19 %, für bestimmte Güter des täglichen Bedarfs gilt der ermäßigte Satz von 7 %.
Definition: Was bedeutet Mehrwertsteuer?
Die Mehrwertsteuer besteuert den „Mehrwert“, der auf jeder Stufe der Wertschöpfungskette entsteht: Der Hersteller zahlt sie auf Material, der Händler auf die Ware, der Kunde auf den Endpreis. Rechtlich heißt sie Umsatzsteuer (UStG) – „Mehrwertsteuer“ ist die umgangssprachliche Bezeichnung. Beide meinen dieselbe Steuer.
Wer zahlt die Mehrwertsteuer?
Wirtschaftlich trägt immer der Endverbraucher die Steuer – sie ist im Kaufpreis enthalten. Unternehmen sind nur „Durchlaufstation“: Sie stellen ihren Kunden Mehrwertsteuer in Rechnung, ziehen die selbst gezahlte Vorsteuer ab und überweisen die Differenz (Zahllast) ans Finanzamt.
Die Steuersätze im Überblick
| Steuersatz | Bezeichnung | Beispiele |
|---|---|---|
| 19 % | Regelsteuersatz | Elektronik, Kleidung, Handwerkerleistungen, Restaurant-Getränke |
| 7 % | Ermäßigter Satz | Lebensmittel, Bücher, Nahverkehr, Hotels, Speisen in der Gastronomie (seit 2026) |
| 0 % | Steuerbefreiung | Exporte, innergemeinschaftliche Lieferungen |
Wie funktioniert die Mehrwertsteuer? Ein Beispiel
Ein Schreiner kauft Holz für 1.190 € brutto (190 € Vorsteuer). Er baut einen Stuhl und verkauft ihn für 595 € brutto (95 € Umsatzsteuer). An das Finanzamt zahlt er nur die Differenz: 95 € − 190 € = −95 € – in diesem Monat erhält er sogar eine Erstattung, weil seine Vorsteuer höher war als seine Umsatzsteuer.
Mehrwertsteuer auf der Rechnung
Auf jeder ordnungsgemäßen Rechnung müssen Nettobetrag, Steuersatz, Steuerbetrag und Bruttobetrag stehen (§ 14 UStG). Fehlt der gesonderte Steuerausweis, kann der Empfänger keine Vorsteuer abziehen. Kleinunternehmer nach § 19 UStG weisen keine Mehrwertsteuer aus.
Häufige Fragen
Ist Mehrwertsteuer dasselbe wie Umsatzsteuer?
Ja. „Umsatzsteuer“ ist der gesetzliche Begriff aus dem Umsatzsteuergesetz, „Mehrwertsteuer“ die gebräuchliche Bezeichnung. Gemeint ist immer dieselbe Steuer.
Wer muss Mehrwertsteuer abführen?
Alle regelbesteuerten Unternehmer, die steuerpflichtige Umsätze erzielen. Ausgenommen sind Kleinunternehmer nach § 19 UStG sowie bestimmte steuerfreie Umsätze (z. B. Vermietung, Heilberufe).
Wohin fließt die Mehrwertsteuer?
An Bund, Länder und Gemeinden – sie ist eine der wichtigsten Einnahmequellen des Staates. Unternehmer melden sie per Umsatzsteuervoranmeldung an und überweisen die Zahllast ans Finanzamt.
Warum gibt es zwei Steuersätze?
Der ermäßigte Satz von 7 % soll Güter des täglichen Bedarfs (Lebensmittel, Bücher, Nahverkehr) für alle bezahlbar halten. Der Regelsatz von 19 % gilt für alle übrigen Waren und Dienstleistungen.
Weiterführend
- Mehrwertsteuer Rechner – direkt berechnen
- Brutto und Netto – der Unterschied
- Vorsteuer Rechner – so funktioniert der Vorsteuerabzug
Quellen: Umsatzsteuergesetz (UStG), BMF. Stand: Oktober 2026. Alle Angaben ohne Gewähr.